中国工商银行办公室


关于印发《中国工商银行代理国家开发银行委托业务管理办法（试行）》和《中国工商银行代理国家开发银行委托业务的会计核算手续》的通知

1994年8月17日，中国工商银行办公室

中国工商银行办公室关于印发《中国工商银行代理国家开发银行委托业务管理办法（试行）》和《中国工商银行代理国家开发银行委托业务的会计核算手续》的通知

各省、自治区、直辖市分行：
根据我行和国家开发银行签订的《委托代理协议书》的原则精神，为适应代理国家开发银行委托业务工作的需要，总行制定了《中国工商银行代理国家开发银行委托业务管理办法（试行）》和《中国工商银行代理国家开发银行业务的会计核算手续》，现印发各行，望认真执行。执行中有什么问题，请及时与总行联系。
代理国家开发银行委托业务是我行一项新的工作，涉及此项业务的有关行处，要加强对这项工作的组织领导，各有关部门要加强合作，认真履行委托代理的有关职责，努力办好代理业务。

附：一、中国工商银行代理国家开发银行委托业务管理办法（试行）
根据国务院批准的《国家开发银行组建和运行方案》和中国工商银行与国家开发银行（以下筒称开行）签订的《委托代理协议书》，开行委托我行代理部分政策性项目的贷款业务。为加强管理和搞好这项工作，特制定本办法。

一、原则、范围
第一条 开行贷款为政策性业务，代理行要根据政策性业务特点，认真履行代理业务中的各项职责。
第二条 委托和代理双方系平等互利的经济关系，代理行不承担委托方贷款风险，但要积极维护委托和代理双方的权益。
第三条 委托项目的审定、贷款的期限、利率和贷款本息的收回及展期由开行确定。
第四条 总行、分行及经办行在代理每一笔委托贷款业务时，均要依据我行与开行签订的协议书有关规定办理。
第五条 代理开行委托贷款业务的主要内容为：（1）办理贷款资金拨付；（2）监督借款合同的执行；（3）监督贷款的使用；（4）协助委托方做好贷款回收工作。

二、操作程序
第六条 开行依约在总行开立存款帐户和委托贷款基金帐户，并根据委托代理业务需要存储、划拨相应的资金。
第七条 委托代理贷款项目，由开行与借款单位签订借款合同，由开行将合同副本提供总行，由总行转分行。
第八条 开行向总行提送代理项目的年度投资贷款计划，由总行转分行。委托贷款资金由开行填制汇款凭证交总行会计部门，总行据此将贷款资金汇拨所属经办行，经办行依据借款合同及时办理全额转存手续。
第九条 代理行在办理委托代理业务时，代理资金总额控制在开行在我行的存款额以内，开行划拨的委托代理资金，通过在我行设立的委托贷款业务有关帐户拨付，收回的委托贷款本息由各经办行上划开行在总行设立的存款帐户。

三、代理业务的管理
第十条 根据委托代理业务需要，经办行要确定相应的机构和人员办理委托代理业务。
第十一条 加强对代理业务工作的管理，按借款合同监督贷款的使用。如借款人不按合同的约定使用和归还贷款，经办行要及时向开行反映，同时抄报总、分行，并根据委托代理协议中的有关条款，依据开行的书面通知，对借款人采取相应的处置。
第十二条 协助做好贷款本息的回收工作，借款单位归还贷款本息，经办行应在收到还款资金三日内全额上划开行在总行的存款帐户。
第十三条 经办行要按照代理业务的要求，按时编报统计报表，报表的内容和填报方式另行通知。
第十四条 总行根据代理业务需要，设置相应的会计核算体系（详见“中国工商银行代理国家开发银行委托业务的会计核算手续”）。
第十五条 代理业务网点补助费由总行与开行统一核算，如何分配另定。

四、附则
第十六条 本办法由总行负责解释和修改。
第十七条 本办法自下发之日起执行。

附：二、中国工商银行代理国家开发银行委托业务的会计核算手续
一、根据《中国工商银行代理国家开发银行委托业务管理办法》（试行）的有关规定，特制定本会计核算手续。
二、工商银行代理国家开发银行委托贷款业务有关科目使用说明
（一）增设“180代理开发银行贷款”科目。本科目用于核算本行代理国家开发银行的各类贷款。应按基本建设、技改贷款种类设置专户。本科目属资产类，余额应反映在借方。本科目排列在“179代理兑付债券”科目Ｆ，资产负债表归类在“其他应收款”项目中。
（二）增设“280代理开发银行贷款基金”科目。本科目为接受委托贷款经办行专用，用于核算国家开发银行拨付本行经办行委托贷款基金。本科目属于负债类，余额应反映在贷方。本科目排列在“279汇出汇款”科目Ｆ，资产负债表归类在“其他应付款”项目中。
（三）在“273同业存款放款项”科目Ｆ，增设开发银行存放款项专户（总行专用）用于核算开发银行存入工商银行总行的资金。
三、代理开发银行委托贷款的会计处理手续
开发银行划拨我各经办行的委托贷款全部通过在总行设立的开发银行存放款项“专户拨付”。
（一）总行根据开发银行填制的汇款凭证（汇款凭证用途栏内要注明“汇划代理开发银行贷款基金”字样），将基金汇拨至经办行。会计分录：
借：同业存放款项
贷：存放中央银行款项
（二）经办行收到总行汇入基金的有关凭证后，根据收款凭证办理转帐。会计分录：
借：存放中央银行款项
贷：280代理开发银行贷款基金
同时，会计部门要将收帐通知及时交给信贷部门，信贷部门根据委托贷款的种类登记台帐，并签开代理开发银行贷款指标通知书一式三份，一份送会计部门，一份留存，一份送借款单位。
（三）会计部门收到信贷部门签开的代理开行贷款指标通知书后，据以开立贷款帐户，按规定对借款单位办理贷款手续。会计分录：
借：180代理开发银行贷款
贷：××存款
（四）借款单位还款时，应在还款凭证上注明“归还××贷款本金”字样，会计部门按规定办理转帐，会计分录：
借：××存款
贷：180代理开发银行贷款
同时，上划经办行填制汇款凭证（采用电汇），将同额的基金上划总行，办妥后将回单联送信贷部门据以销记台帐。会计分录：
借：280代理开发银行贷款基金
贷：存放中央银行款项
（五）总行收到经办行上划的基金时，经审核无误，收入开发银行在总行开立的“开发银行存放款项”专户，并将收帐通知及时送开发银行。会计分录：
借：存放中央银行款项
贷：同业存放款项—“开发银行存放款项”专户
四、代理开发银行贷款利息的计算
（一）代理开发银行贷款的结息日，利率按开发银行的有关规定办理，结息日，按规定结计利息，直接从借款单位存款帐户中扣收，并于次日逐笔上划总行。上划时，填制汇款凭证（采用电汇）并在汇款凭证上注明“上划代理开发银行××贷款利息”字样。会计分录：
借：××存款
贷：存放中央银行款项
（二）总行收到经办行上划的代理开发银行贷款利息，经核对无误，转入开发银行在总行设立的存款帐户，并将收帐通知送开发银行。会计分录：
借：存放中央银行款项
贷：同业存放款项—“开发银行存放款项”专户。
（三）借款单位存款帐户无款扣收时，应列未收贷款利息表外科目核算，在631－未收贷款利息科目Ｆ，增设“代理开发银行贷款未收利息”专户。待借款单位实际支付后，按上述手续将实收利息逐步上划总行，同时销记表外科目。有关上划贷款利息的会计处理手续同上。
（四）总行收到经办行上划的代理开发银行贷款利息时，业务处理手续同上。


江西省人大常委会


江西省进出口商品检验监督管理条例
江西省人大常委会


（1994年11月30日江西省第八届人民代表大会常务委员会第十二次会议通过 1995年1月1日起施行）

目 录

第一章 总 则
第二章 进口商品的检验
第三章 出口商品的检验
第四章 进出口商品的抽查检验
第五章 外商投资财产鉴定
第六章 监督管理
第七章 法律责任
第八章 附 则

第一章 总 则
第一条 为保证进出口商品质量，维护对外贸易有关各方的合法权益，促进对外经济贸易的顺利发展，根据《中华人民共和国进出口商品检验法》和《中华人民共和国进出口商品检验法实施条例》（以下简称《实施条例》以及其他有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于在本省直接或者通过委托代理从事进出口贸易、对外补偿贸易及其有关活动的单位和个人。
第三条 中华人民共和国江西进出口商品检验局（以下简称江西商检局）管理全省进出口商品检验工作，其所属分支机构管理所负责地区的进出口商品检验工作。
江西商检局及其所属分支机构（以下简称江西商检机构）依法对进出口商品实施检验，办理进出口商品鉴定，对进出口商品的质量和检验工作实施监督管理。
第四条 江西商检机构的检验人员须经国家商检局和江西商检局考核合格，并取得证件后，方可执行检验任务。
商检机构的检验人员依法执行职务，应当出示证件，穿着制服，佩戴标志；任何单位和个人不得非法干预和阻挠。

第二章 进口商品的检验
第五条 进口商品的收货人应当在进口商品贸易合同中约定与该商品有关的检验内容、检验依据和索赔等条款。
第六条 法定检验的进口商品，收货人应当在索赔有效期满的20日前，持合同书、发票、装箱单、提单等必要的证单，向江西商检机构报验。
第七条 江西商检机构对已报验的进口商品，应当及时检验，不得延误索赔有效期。检验合格的，应当出具检验情况通知单；检验不合格或者对外贸易合同约定由商检机构出具检验结果的，应当签发检验证书。
第八条 经省外的商检机构检验的进口商品，收货人应当将检验结果，报江西商检机构备案。
第九条 法定检验以外的进口商品，对外贸易合同没有约定由商检机构检验的，收货人应当按合同约定进行验收。验收不合格需要凭商检机构检验证书索赔的，应当在索赔有效期满的20日前，向江西商检机构申请检验出证。
第十条 对关系国计民生、价值较高、技术复杂的重要进口商品和价值100万美元以上的大型成套设备，收货人应当在对外贸易合同中约定在出口国装运前进行预检查、监造或者监装（以下简称装运前检验），以及保留到货后最终检验和索赔权的条款，并按照合同约定进行装运前检
验。
对装运前检验，收货人的主管部门应当加强监督。江西商检机构可根据需要派出检验人员参加或者组织实施装运前检验。

第十一条 对进口成套设备，江西商检机构应当派员进驻建设现场实施检验和监督管理。未经江西商检机构同意，不得擅自开箱检验。
第十二条 经江西商检机构对外出证索赔的进口商品收货人，应当凭证及时对外索赔，并于索赔结束之日起20日内，将索赔结果报江西商检机构备案。
第十三条 对市场上销售未经法定检验或者抽查检验的进口商品，江西商检机构有权依法进行检查。
第十四条 凡与法律、行政法规规定的强制性标准或者其他必须执行的检验标准不符的进口商品，必须在江西商检机构的监督下进行技术处理，经重新检验合格后，方可销售、使用；不能进行技术处理或者技术处理后仍不合格的，由江西商检机构责令当事人退货或者销毁。

第三章 出口商品的检验
第十五条 出口商品的发货人应当在出口商品贸易合同中明确约定与该商品有关的检验内容、检验标准和检验方法等条款，并应当按合同书（包括成交小样或者图纸，下同）、信用证或者有关标准规定组织生产、检验和验收。
第十六条 凡在本省生产属于法定检验出口商品的，发货人应当在厂检及验收合格的基础上，持合同书、信用证、厂检单等必要的证单，在江西商检机构规定的地点和期限内报验。
第十七条 江西商检机构对已报验的出口商品，应当在不延误装运的期限内检验完毕。海关应当凭江西商检机构签发的检验证书、放行单或者在报关单上加盖的印章验放。
第十八条 属于法定检验的出口商品，其运输包装容器的生产企业应当向江西商检机构申请包装容器的性能鉴定。鉴定合格并取得性能鉴定证书的包装容器，方可用于运输出口商品。
第十九条 出口商品的发货人应当将外商对本省出口商品质量的反映和索赔情况及时通告江西商检机构。
第二十条 经江西商检机构出证放行的出口商品，收货人提出索赔时，发货人应当及时报告江西商检机构。江西商检机构应当在自收到报告之日起15日内作出答复。

第四章 进出口商品的抽查检验
第二十一条 江西商检机构应当根据国家商检局公布的实施抽查检验的进出口商品种类，组织抽查检验。
江西商检机构进行抽查检验工作时，可以根据需要会同其他有关主管部门共同进行，并及时公布进出口商品的抽查检验情况。
第二十二条 江西商检机构对进口商品实施抽查检验合格的，签发抽查检验情况通知单；不合格的，签发检验证书；需要对外索赔的，当事人凭检验证书对外索赔。
第二十三条 江西商检机构对出口商品实施抽查检验合格的，签发抽查检验合格单；不合格的，签发不合格通知单；不准出口。不合格出口商品可以重新加工整理的，经重新加工整理，报江西商检机构检验合格后，方可出口。
第二十四条 江西商检机构不得对同一批商品进行重复抽查检验。

第五章 外商投资财产鉴定
第二十五条 在本省兴办外商投资企业以及开展对外补偿贸易活动时，外商投资者或者受外商投资企业委托从境外购进生产设备和物资，作为外商投资的财产，应当依法进行鉴定。
第二十六条 江西商检机构负责管理和办理本省境内的外商投资财产鉴定工作。
经国家商检局和财政部审核同意设立的其他财产鉴定机构（以下简称其他财产鉴定机构）可以办理指定地区的外商投资财产鉴定工作。
第二十七条 外商投资财产鉴定工作应当遵循真实性、公正性、科学性、可行性原则，依照国际通行准则和国家规定的方法、标准和程序进行。
第二十八条 外商投资财产鉴定的内容包括：
（一）实物鉴定，是指对外商投资财产的品名、型号、规格、质量、数量、商标、新旧程度及出厂日期、制造国别、厂家的鉴定；
（二）价值鉴定，是指对外商投资财产的现时价值的鉴定；
（三）损失鉴定，是指对外商投资财产因自然灾害、意外事故引起损失的原因、程度，以及损失清理费用和残余价值的鉴定。
第二十九条 外商投资企业从境外购进生产设备和物资，应当有购货合同。合同书中应当列明设备及物资的各种技术指标及其检验标准、质量保证等条款。
进口旧设备的，合同书中应当注明设备制造日期、国别、厂家和设备原值、型号、规格、新旧程度、已使用时间、运行、维修、装置可供件等情况。
第三十条 外商投资财产收货人应当在货到后7日内，向江西商检机构或者其他财产鉴定机构申请财产鉴定。
在申请外商投资财产鉴定时，应当填写申请单，列明鉴定目的、对象和要求，并同时提供财产目录、报关清单、合同书、发票、保险单、维修费用清单、技术文件及其他必要的资料。
第三十一条 江西商检机构或者其他财产鉴定机构在接受外商投资财产鉴定申请时，应当审查申请单和有关资料是否齐全。对需要保留现状的财产，可要求暂行封存。
在进行现场查勘和鉴定时，应当核实鉴定项目。必要时，可向财产关系人索取有关的补充说明。鉴定结束后应当及时签发鉴定证书。
外商投资财产鉴定申请人对鉴定结果有异议的，可以按《实施条例》第四十九条规定申请复鉴。
第三十二条 江西商检机构或者其他财产鉴定机构出具的价值鉴定证书，是证明投资各方投入财产价值量的有效依据。

外商投资企业未取得江西商检机构或者其他财产鉴定机构的价值鉴定证书，注册会计师事务所不得办理外商投资财产的验资。
第三十三条 财产鉴定机构应当对鉴定结果及申请人提供的有关资料、情况保密，未经申请人同意，不得向第三方提供，但法律另有规定的除外。

第六章 监督管理
第三十四条 江西商检机构对进出口商品的收货人、发货人和生产、经营、储运单位，以及国家商检局、江西商检机构指定或者认可的检验机构和认可的检验人员的检验工作，实施监督管理。监督管理的主要内容是：
（一）使用进出口商品质量认证标志，实施进口商品安全质量许可制度、出口商品质量许可制度和卫生注册登记制度的情况；
（二）生产、加工出口商品的质量检验管理、生产卫生状况等情况；
（三）进出口商品的验收制度和检测条件、检验依据等情况。
第三十五条 进出口商品的报验人对江西商检机构作出的检验结果有异议的，按《实施条例》第四十九条规定申请复验。

第七章 法律责任
第三十六条 对违反本条例规定的行为，《中华人民共和国进出口商品检验法》和《实施条例》没有处罚规定的，按下列规定处罚：
（一）违反本条例第六条、第八条、第十条第一款、第三十条第一款规定，未在索赔有效期内报验的，未向江西商检机构备案的，未约定装运前检验条款的，未在规定的期限内申请财产鉴定的，由江西商检机构给予通报批评、警告；造成国有资产损失的，由责任人员所在单位或者上级
主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任；
（二）违反本条例第十一条规定，擅自开箱检验的，由江西商检机构给予通报批评、警告，并视情节轻重，处以500元至5000元罚款；
（三）外商投资财产鉴定申请人隐瞒财产真实情况或者伪造有关资料、鉴定结果的，由江西商检机构处以5000元至3万元罚款；情节严重，造成重大经济损失构成犯罪的，对直接责任人和负责人依法追究刑事责任。
第三十七条 罚款必须出具财政部门统一制发的凭证，罚款应当按照国家规定上缴财政。受到罚款处罚的当事人应当自收到江西商检机构的罚款通知单之日起10日内向指定的银行缴纳罚款。
第三十八条 当事人对江西商检机构的处罚决定不服的，依照《实施条例》第五十七条规定办理。
第三十九条 注册会计师事务所及其工作人员，违反本条例第三十二条第二款规定的，由财政部门按照《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定予以处罚。
第四十条 江西商检机构的工作人员滥用职权，徇私舞弊，伪造检验、鉴定结果的，或者玩忽职守，错检，延误检验、鉴定、出证的，由其所在单位或者上级机构给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
国家商检局、江西商检机构指定或者认可的检验机构的检验人员以及认可的检验人员，有前款行为的，依照前款规定处罚。

第八章 附 则
第四十一条 香港、澳门、台湾地区的公司、企业和其他经济组织或者个人在本省投资兴办的企业，也适用本条例有关外商投资财产鉴定的规定。
第四十二条 本条例自1995年1月1日起施行。



1994年11月30日