上海市人民政府


上海市企业内部审计制度规定
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第一章 总 则
第一条 （目的和依据）
为了促使企业建立科学的内部管理制度，改善经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条 （定义）
本规定所称的企业内部审计制度，是指企业运用审计方法，客观反映和监督本企业以及所属经济实体的财务收支状况以及与财务收支有关的经济活动，为提高企业经济效益、维护企业合法利益服务的内部管理程序和规则。
第三条 （适用范围）
本市的国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业，应当建立内部审计制度，其他企业可以根据需要建立内部审计制度。
第四条 （内部审计制度的建立）
实行内部审计制度的企业，企业负责人应当根据企业的实际情况，提出建立内部审计制度的具体要求，经法定的企业内部程序批准后实施。

第二章 内部审计人员和内部审计机构
第五条 （内部审计人员、机构的配置）
实行内部审计制度的企业，可以根据需要配置内部审计人员。
国有大中型企业、国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业以及国家大型建设项目的建设单位，可以根据需要设置内部审计机构。
第六条 （内部审计人员的条件）
内部审计人员应当具备以下条件：
（一）通晓会计原理及其操作技能；
（二）熟悉内部审计准则、程序和技术；
（三）掌握本企业的有关业务知识；
（四）了解企业管理原则。
第七条 （内部审计工作的依据和要求）
内部审计人员和内部审计机构依照国家法律、法规和有关业务规则，根据企业经营管理的要求，开展内部审计工作。
第八条 （内部审计人员和机构的职权）
实行内部审计制度的企业，应当授予内部审计人员或者内部审计机构以下职权：
（一）向企业负责人直接报告审计工作情况；
（二）要求企业内的有关部门以及所属经济实体按时报送有关计划、预算、决算、财务报表以及与财务收支有关的资料；
（三）参加被审计的企业有关部门或者所属经济实体的与审计事项有关的会议；
（四）提出改善经营管理的建议以及纠正、处理违反财务制度以及有关法律、法规行为的意见。
第九条 （内部审计人员的任免）
实行内部审计制度的企业，任免内部审计人员或者内部审计机构的负责人时，应当听取企业权力机构、监督机构的意见。
第十条 （内部审计人员的保护）
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第三章 内部审计制度的实施
第十一条 （内部审计制度的工作要求）
企业应当通过内部审计制度，对企业的经营、管理机制进行监督，促使企业加强内部管理，合理运用资金，建立健全自我约束机制，提高经济效益。
企业经济活动的效益、效果、效率，应当经过内部审计予以客观反映与评价。
第十二条 （内部审计的内容）
企业实施内部审计的主要内容是：
（一）核查资产的变动情况；
（二）评价或者确认实行内部经济核算制度及其他有关管理制度的效果；
（三）核查由本企业全额投资或者控股的经济实体的经营状况和财务收支；
（四）审查所投资工程、项目的财务收支情况；
（五）其他与改善企业经营状况、提高企业经济效益有关的事项。
第十三条 （组织实施）
内部审计制度由企业法定代表人或者法定代表人委托的其他企业负责人组织实施。
第十四条 （审计工作计划）
内部审计人员或者内部审计机构应当根据企业的具体情况，拟订内部审计的工作计划，报经企业负责人批准后实施。
第十五条 （审计工作中发现问题的处理）
内部审计人员或者内部审计机构对于在审计中发现的问题，应当及时报告企业负责人，并提出处理或者改进建议。
第十六条 （实施情况的报告）
实施内部审计制度的企业，企业负责人应当将通过内部审计所反映的情况、问题及改进措施，按法定的企业内部程序向董事会、监事会或者其他的企业权力机构、监督机构报告。
第十七条 （内部审计的工作档案）
内部审计人员或者内部审计机构办理审计事项，应当建立工作档案。
第十八条 （指导和监督）
国有企业的内部审计应当接受审计机关的业务指导和监督。

第四章 法律责任
第十九条 （报复陷害的责任）
报复陷害企业内部审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的，给予行政处分。
第二十条 （内部审计人员的责任）
企业内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。

第五章 附 则
第二十一条 （参照范围）
实行企业化管理的事业单位，其内部审计制度可以参照本规定执行。
第二十二条 （应用解释部门）
本规定的具体应用问题，由市审计局负责解释。
第二十三条 （施行日期）
本规定自1995年11月1日起施行。



1995年10月9日
交通部办公厅


关于印发交通部政府信息公开条例实施工作方案的通知

厅综字[2007]177号　　


部内各司局，部属有关单位：



　　为做好贯彻落实《政府信息公开条例》的准备工作，我们制定了交通部《政府信息公开条例》实施工作方案，经部领导批准，现印发给你们，请按照工作安排，认真做好相关工作。




中华人民共和国交通部办公厅（章）
二○○七年七月二十日


交通部《政府信息公开条例》实施工作方案

　　今年4月，国务院颁布《中华人民共和国政府信息公开条例》（国务院第492号令），将于2008年5月1日正式实施。为确保《政府信息公开条例》（以下简称《条例》）的顺利实施，根据国务院有关部门要求，结合交通行业实际，制定本方案。




　　一、指导思想


　　以科学发展观为指导，落实“三个服务”要求，认真组织对《政府信息公开条例》的宣传贯彻活动，加强《条例》的学习，完善相关配套制度，推进工作试点，做好《条例》实施前的相关准备工作，为《条例》的顺利实施创造良好环境。




　　二、原则和目标


　　（一）总体原则。以宣传学习为先导，完善制度建设，建立长效机制，明确责任，突出重点，发挥试点示范作用，保障措施到位。
　　（二）具体目标。通过学习贯彻《条例》，进一步深化交通政务公开工作，保障人民群众的民主权利，提高行政机关的依法行政水平，加强对行政权力的监督，促进决策的科学化、民主化，促进党风廉政建设，转变执政理念，改变工作作风。通过贯彻落实《条例》，使机关工作人员，真正从思想上转变理念，牢固树立执政为民，以人为本的执政思想，提高依法行政的水平，做好“三个服务”，促进交通事业又好又快发展。




　　三、内容要求


　　（一）组织学习和培训。
　　1.开展《条例》的宣传教育活动，发放《条例》读本，在部机关内网播放有关政务公开的宣传教育录像片，在全机关掀起学习《条例》的高潮。
　　2.加强领导干部对《条例》的学习，组织部党组中心组学习，请全国政务公开工作方面的专家讲课，增强领导干部对政务信息公开工作的领导能力，推动政务信息公开工作的开展。
　　3.组织一期部机关各司局主管政务公开工作人员的专题培训班，请政务公开工作方面的有关专家和教授讲课，培养业务骨干，促进机关各单位政务信息公开工作进一步深入开展。
　　4.组织开展调研活动，学习借鉴地方交通部门好的经验与做法，形成上下合力，进一步提高部机关政务公开工作水平，促进各级交通部门政务公开工作再上新台阶。




　　（二）建立健全各项制度。
　　1.制定交通系统贯彻落实《政府信息公开条例》的实施办法。委托江苏省交通厅牵头，济南市交通局协助。于2007年7月底前完成初稿，争取全国交通政务公开工作会议前印发。
　　2.编制交通政务公开目录和指南规范文本。委托浙江省交通厅牵头，部规划司、公路司、水运司协助，于2007年7月底前完成初稿报部，全国交通政务公开工作会议前形成讨论稿。
　　3.制定交通政务公开工作的监督考核办法。落实《政府信息公开条例》的监督考核制度，建立交通政务公开的监督激励机制，制定具体、详细并便于操作的监督考核办法，将政务公开工作纳入交通工作的考核序列中，确保政务公开工作扎实有效地开展。由河北省交通厅牵头，部海事局协助，部监察局参与研究和指导，于2007年10月底前完成初稿报部。
　　4.制定网上行政审批办法。审批与行业管理有机结合，统一审批流程和办理标准，规范管理人员的行政行为，实现全程办事代理制的监督监察和工作业绩的量化考核，提供一种创新的监察方式。由北京市交委牵头，广东省交通厅和南京市交通局参与，部科教司、水运司支持协助和指导，2007年年底前完成初稿报部。



　　（三）建立工作机制。
　　1.研究建立主动公开机制。按照《条例》的要求，明确公开的内容，按照“公开为原则，不公开为例外”以及遵循公正、公平、便民的原则，最大限度的满足广大人民群众生产、生活的需要，保障公民的知情权、参与权、监督权。
　　2.研究建立依申请公开受理和答复机制。进一步降低行政机关主动公开政府信息的行政成本，同时也保证公民、法人或者其他组织获取所需各类政府信息，充分发挥政府信息对经济社会生活的服务作用，应建立依申请公开制度，明确受理、处理、答复、收费等程序，保证公民的合法权利。此项工作由部信息公开办事机构具体承办。
　　3.建立信息公开保密审查机制。明确审查程序和工作职责，在公开交通信息前，要严格依照《国家保密法》以及其他法律、法规和国家有关规定进行保密审查，按照“谁公开，谁负责”的原则，坚决杜绝涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息公开，确保国家安全、公共安全、经济安全、社会稳定，避免侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益。此项工作由部保密办具体承办。




　　四、保障措施


　　（一）明确政府信息公开工作机构。政府信息公开是政务公开工作的重要内容，部政务公开领导小组办公室具体承担交通政务信息公开的各项工作。其工作内容包括：组织编制信息公开目录和指南；年度报告；维护和更新；保密审查；受理、审查和答复信息公开申请等信息公开的其他各项工作。
　　（二）开展对依申请公开的研究工作。明确依申请公开人的权利，以及依申请公开的程序。由重庆市交委牵头，常德市交通局参与，部体法司协助和指导，2007年10月底前完成初稿报部。
　　（三）开展如何处理好信息公开与做好保密工作关系的研究。由黑龙江省交通厅牵头，河北省交通厅参与，2007年年底前完成初稿报部。
　　（四）开展交通电子政务的研究工作。加快推进网上行政审批和网上办事，进一步抓好门户网站建设，充分利用电子政务信息平台，加快推进网上行政审批和网上办事的程序和制度建设，实现网上办事、方便群众、网上评议、改善服务，使政府部门为服务对象提供服务的渠道更加畅通快捷。由湖北省交通厅牵头，部规划司、科教司协助指导和支持，2007年年底前完成初稿报部。
　　（五）落实政府信息公开场所。要根据《条例》规定，根据实际需要，确定公开信息查阅、索取场所，确保交通部机关公开信息的查阅和提供，使人民群众真正享有知情权、参与权、监督权。此项工作由部办公厅主办，科教司、机关服务中心协办，2007年年底前明确落实场所。




　　五、加强政务公开试点工作


　　（一）部机关以水运司、人劳司作为试点单位，针对工作中涉及的政务公开工作内容，有计划、分步骤的开展工作。首先以制订信息公开规章制度、公开的目录、行政许可、基础设施建设等方面为突破口，建立政务公开的长效工作机制，带动部机关各单位政务公开工作的开展。
　　（二）以江苏、浙江省交通厅为省级交通系统的试点单位，全面开展政务公开工作。依照《条例》的规定，强化政府信息公开的责任，明确公开的范围，畅通公开的渠道，完善政务信息公开的监督和保障机制，创新信息公开的各项制度，使政务公开工作逐步走上规范化、制度化、法制化的轨道。
　　（三）以济南市、南京市交通局为地、市级交通部门的试点单位，根据实际工作情况，深入研究政务公开工作，发挥地方交通工作的特点，创新政务公开，促进交通事业又好又快地发展。
　　（四）以上海海事局为部属单位的试点单位，发挥系统优势，充分调动本系统政务公开工作的积极性，按照《条例》的有关规定和部的统一部署，积极探索深化政务公开的有效途径，特别是与社会和群众密切相关的交通执法方面，最大程度地便民、利民，保证行政执法公开透明、公正合理。




　　六、召开全国交通政务公开工作会议


　　拟于今年9月召开全国交通系统政务公开工作会议，研究提出贯彻实施《政府信息公开条例》、全面推进交通政务公开的新思路、新举措，促进全行业的信息公开和政务公开工作。




　　七、实施《条例》的时间安排


　　第一阶段：准备阶段（2007年7月至12月）。
　　1.制定工作方案；
　　2.学习培训；
　　3.宣传发动；
　　4.建立规章制度；
　　5.研究建立工作机制；
　　6.抓试点建设。
　　第二阶段：试行阶段（2008年1月至4月）。
　　1.按《条例》和部规章开展交通信息公开试行工作；
　　2.按信息公开目录的内容试行公开；
　　3.建立工作机制；
　　4.建设交通信息公开的渠道和场所；
　　5.开展网上行政审批建设工作；
　　6.总结试行和试点经验进行推广。
　　第三阶段：正式实施阶段（2008年5月1日起）。
　　1.全面推进《政府信息公开条例》正式实施工作；
　　2.加强对《条例》实施工作检查指导；
　　3.对《条例》实施工作进行监督考核。